Lexique de la trésorerie d’entreprise

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Affacturage
L'affacturage est une solution de financement et de recouvrement de créances utilisée par les entreprises. Le principe est de confier à un organisme tiers (un établissement de crédit spécialisé) la gestion de ses créances. Le factor procède en échange à un remboursement anticipé et se charge du recouvrement des factures. Une fois la créance rachetée par l’affactureur ou le factor (en anglais), ce dernier met en place une procédure de recouvrement. Le recouvrement est la démarche que réalise un créancier afin d’obtenir de son débiteur qu’il s’acquitte de sa dette d’argent. Les démarches pour récupérer la créance peuvent être amiables. Enfin, si le client ne paye toujours pas, l’affactureur peut mettre en demeure le débiteur. Il peut même aller jusqu’à la mise en oeuvre d’une procédure d’exécution. Dans ce dernier cas on dit qu’il s’agit d’un “recouvrement contentieux”.

Affacturage inversé
L'affacturage inversé, (aussi connu sous les noms de supply chain finance ou reverse factoring), est une solution de financement pour les entreprises fournissant des biens ou services. Le client télétransmet un lot de factures fournisseurs assorties d’un ordre de paiement « irrévocable » à payer à l’échéance contractuelle. Cet ordre de paiement est irrévocable ce qui signifie que le client s’engage à payer même s’il détectait avant l’échéance un litige justifiant un blocage de paiement, total ou partiel. Seule l’irrévocabilité de l’ordre de paiement permet au factor d’émettre sans risque une proposition de financement au fournisseur ; Dans le délai de 24 à 48 heures, le factor envoie aux fournisseurs un avis de paiement à échéance assorti d’un contrat de cession de créances « sans recours ». La cession est « sans recours » ce qui signifie que le factor s’interdit de re débiter le fournisseur en cas d’insolvabilité du client avant la date d’échéance. Seul le caractère « sans recours » de la cession peut permettre au fournisseur de « déconsolider » les factures cédées et non échues. Les fournisseurs se voient habituellement proposer deux modes de cession : financement automatique de l’ensemble des factures émises ou au coup par coup ; Le factor émet des virements en faveur du fournisseur à partir d’un compte partagé, au nom du client ; A l’échéance, le client est débité par le factor que le fournisseur ait ou non utilisé la faculté qui lui est offerte de financer sa créance. Selon l’accord, il peut également bénéficier d’un délai supplémentaire négocié avec le factor. Si le fournisseur a utilisé la faculté de financement, le factor facture au client les frais financiers sur la période de l’avance de fonds ; Le fournisseur qui a bénéficié d’un paiement anticipé rétrocède à son client une remise financière (escompte pour paiement anticipé).

BFR - Besoin en fonds de roulement
Le besoin en fonds de roulement (BFR) d'une entreprise représente les besoins de financement à court terme de cette dernière. De manière synthétique, le BRF provient du décalage entre les charges de l'entreprise (tout ce qu'elle doit payer) et les revenus générés par son activité (l’argent qu’elle doit récupérer). Le calcul du BFR permet d’obtenir le montant du besoin ou de la ressource de financement engendrée par une entreprise. Il se calcule suite aux délais d’encaissements et de décaissements sur le cycle d’exploitation de l'entreprise : créances fiscales, stocks, créances clients, dettes fournisseurs, dettes fiscales, ainsi que toute autre créance ou dette liée à l’activité de l'entreprise. Un BFR positif signifie que l’entreprise a un besoin à financer. Un BFR négatif signifie que l’entreprise génère une ressource financière.

Délais clients
Le ratio « délais clients » rapporte les créances clients, effets escomptés non échus inclus, au chiffre d’affaires toutes charges comprises (CATTC), multiplié par 360. Les créances clients sont calculées après déduction des avances et acomptes versés sur commande (inscrits au passif du bilan). Le délais clients est exprimé en jours de chiffres d'affaires.

Délais fournisseurs
Le ratio « délais fournisseurs » rapporte les dettes fournisseurs aux achats et autres charges externes TTC, multiplié par 360. Les dettes fournisseurs sont calculées après déduction des avances et acomptes versés aux fournisseurs (inscrits à l’actif du bilan). Le délais fournisseurs est exprimé en jours d’achats.

Trésorerie
La trésorerie d'entreprise est l’ensemble des ressources financières dont dispose l’entreprise à un moment donné. Elles doivent être mobilisable, à l'inverse d'immobilisations. La trésorerie d’une entreprise est un élément clé de la gestion financière de l’entreprise : en effet, c’est la trésorerie disponible qui permet de régler les charges de l’entreprises : salaires, fournisseurs, etc. La trésorerie est ainsi constituée de l’argent liquide dans la caisse de l’entreprise, ainsi que de l’argent disponible sur le compte en banque. Trésorerie = Actifs immédiatement disponibles – Endettement à court terme